深圳市人民政府
關(guān)于印發(fā)深圳市企業(yè)年金實(shí)施意見的通知
（2006年12月8日）
深府〔2006〕255號
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《深圳市企業(yè)年金實(shí)施意見》已經(jīng)市政府批準(zhǔn)，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
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深圳市企業(yè)年金實(shí)施意見
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為貫徹落實(shí)《企業(yè)年金試行辦法》（勞社部令第20號）、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞社部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會令第23號）（以下簡稱兩個《辦法》）和《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》（粵府辦〔2004〕81號），切實(shí)推動企業(yè)年金工作順利開展，規(guī)范企業(yè)年金管理，結(jié)合我市實(shí)際，提出如下貫徹意見：
一、充分認(rèn)識建立企業(yè)年金制度的重要意義
企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。建立企業(yè)年金制度，有利于完善社會保障體系，提高退休員工的生活水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。各區(qū)、各部門要充分認(rèn)識建立和發(fā)展企業(yè)年金的重要意義，全面貫徹落實(shí)兩個《辦法》，推進(jìn)我市企業(yè)年金的穩(wěn)步健康發(fā)展。
二、企業(yè)年金的籌集與分配
?。ㄒ唬┓惨婪▍⒓踊攫B(yǎng)老保險且未拖欠繳費(fèi)、具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力并已建立集體協(xié)商機(jī)制的企業(yè)，可按規(guī)定建立企業(yè)年金。企業(yè)化管理、經(jīng)費(fèi)自籌的事業(yè)單位、差額撥款事業(yè)單位屬于經(jīng)費(fèi)自籌的人員以及外地駐深企業(yè)，可參照本辦法執(zhí)行。企業(yè)年金適用于本企業(yè)所有試用期滿的員工。
?。ǘ┢髽I(yè)年金由企業(yè)和員工個人共同繳納。其中，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)參加年金員工上年度工資總額的十二分之一。企業(yè)和員工個人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)參加年金員工上年度工資總額的六分之一。
?。ㄈ┢髽I(yè)年金繳費(fèi)可按月歸集，也可半年或一年歸集一次。員工個人繳費(fèi)可以由企業(yè)從員工個人工資中代扣代繳，企業(yè)當(dāng)年欠繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)的，不得繼續(xù)提取或繳納企業(yè)年金。
?。ㄋ模┢髽I(yè)繳費(fèi)部分向員工個人賬戶進(jìn)行分配時，可根據(jù)員工的崗位、貢獻(xiàn)、年齡、在本企業(yè)工齡等因素，適當(dāng)拉開檔次，但最高不得超過本企業(yè)參加年金員工平均繳費(fèi)額的5倍。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)員工因企業(yè)解除勞動關(guān)系或被勞動教養(yǎng)、開除公職、除名、自動離職的，應(yīng)當(dāng)終止為該員工繳納企業(yè)年金費(fèi)用。
??? 三、規(guī)范企業(yè)年金方案和合同備案程序
?。ㄒ唬┢髽I(yè)建立企業(yè)年金制度，制定企業(yè)年金方案，應(yīng)提交職工大會或職工代表大會討論通過，報送市勞動保障行政部門備案。企業(yè)年金方案應(yīng)提交以下材料：
1．企業(yè)年金方案備案申請函；
2．企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（副本）原件及復(fù)印件；
3．社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)證明；
4．國有和國有控股企業(yè)應(yīng)出具職工（代表）大會審議通過企業(yè)年金方案的決議，以及國有產(chǎn)權(quán)單位同意建立企業(yè)年金方案的書面文件；
5．非國有企業(yè)應(yīng)出具工會對企業(yè)年金方案的書面確認(rèn)函或其他可以證明方案經(jīng)集體協(xié)商通過的書面文件；
6．企業(yè)上年度經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)審計(jì)報告；
7．由企業(yè)年金理事會擔(dān)任受托人的，需提交企業(yè)年金理事會成立文件、章程、理事會組成人員名單；
8．由法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人的，企業(yè)應(yīng)提交國家勞動保障部授予法人受托機(jī)構(gòu)的企業(yè)年金受托業(yè)務(wù)資格證書復(fù)印件；
9．企業(yè)對經(jīng)辦人員的授權(quán)證明；
10．企業(yè)年金方案文本。
?。ǘ┦袆趧颖Ｕ闲姓块T在收到企業(yè)年金方案備案申請后，應(yīng)對企業(yè)提交資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行核查。核查合格的，發(fā)放《企業(yè)年金方案登記接受回執(zhí)》；核查不合格的，應(yīng)一次性告知企業(yè)經(jīng)辦人員所需補(bǔ)齊和修正的全部內(nèi)容。
?。ㄈ┦袆趧颖Ｕ闲姓块T受理企業(yè)年金方案備案申請后，應(yīng)在15日內(nèi)核查企業(yè)建立企業(yè)年金方案的合法性，包括建立企業(yè)年金方案的條件、企業(yè)年金方案的完整性、企業(yè)年金方案受益人員的范圍、職工大會或職工代表大會通過企業(yè)年金方案的決議、企業(yè)年金方案分配的合規(guī)性等，并出具是否同意備案的正式復(fù)函。核查合格的予以備案，核查不合格的不予備案。
?。ㄋ模┢髽I(yè)在收到市勞動保障行政部門的企業(yè)年金備案復(fù)函后，應(yīng)在60日內(nèi)選擇企業(yè)年金受托機(jī)構(gòu)，并與之簽訂書面合同。受托合同簽訂后，受托人應(yīng)當(dāng)與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂委托管理合同。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)年金管理合同簽訂之日起10日內(nèi)，由受托人將受托管理合同及與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂的委托管理合同報送市勞動保障行政部門備案。市勞動保障行政部門在收到書面合同備案文本之日起15日內(nèi)，向備案受托人給予企業(yè)年金方案登記號。
?。┰趫?zhí)行過程中，企業(yè)年金方案經(jīng)集體協(xié)商后作出調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起10日內(nèi)向市勞動保障行政部門重新備案。其中，國有和國有控股企業(yè)年金方案發(fā)生變更的，在報市勞動保障行政部門備案前，應(yīng)先報國有產(chǎn)權(quán)單位備案。企業(yè)年金基金管理合同主體條款或基金管理合同有變更的，受托人應(yīng)在自變更發(fā)生之日起15日內(nèi)向市勞動保障行政部門重新備案。
四、加強(qiáng)企業(yè)年金監(jiān)管
?。ㄒ唬┮婪ń⑵髽I(yè)年金的企業(yè)，每年應(yīng)填寫《企業(yè)年金情況審核表》和提供基本養(yǎng)老保險正常繳費(fèi)證明，報市勞動保障行政部門。
?。ǘ┢髽I(yè)每年辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)出具市勞動保障行政部門簽署審核意見的《企業(yè)年金情況審核表》。
?。ㄈ┢髽I(yè)成立企業(yè)年金理事會的，除依法管理本企業(yè)年金事務(wù)外、不得從事其他任何形式的營業(yè)性活動。市屬國有和國有控股企業(yè)成立企業(yè)年金理事會，必須報市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門審核批準(zhǔn)。
?。ㄋ模┯墒芡腥嗽诿考径冉Y(jié)束后15日內(nèi)和年度結(jié)束后45日內(nèi)，負(fù)責(zé)將受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的季度和年度企業(yè)年金基金管理報告集中報送市勞動保障行政部門，各年金管理機(jī)構(gòu)同時報各自的業(yè)務(wù)監(jiān)管部門，并對報告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。受托人提交的年度企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)會計(jì)報告和托管人提交的年度企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)會計(jì)報告須經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，季度和年度企業(yè)年金基金投資管理報告須經(jīng)托管人確認(rèn)。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)年金應(yīng)當(dāng)遵循市場化運(yùn)作、風(fēng)險自擔(dān)原則。企業(yè)年金方案的委托人、受托人應(yīng)定期對年金基金的投資績效進(jìn)行評估，對未達(dá)到預(yù)期收益目標(biāo)的投資管理人可按合同規(guī)定提出投資策略調(diào)整要求或進(jìn)行更換。賬戶管理人應(yīng)提供完善的賬戶管理功能，委托人、受托人可對年金基金賬戶進(jìn)行實(shí)時查詢。員工有查詢本人賬戶的權(quán)利。
?。┦袆趧颖Ｕ闲姓块T要依法加強(qiáng)對企業(yè)年金基金運(yùn)行監(jiān)管。監(jiān)管的內(nèi)容主要包括：年金方案和管理合同是否依規(guī)備案；是否嚴(yán)格按照報備方案和管理合同實(shí)施；年金方案是否維護(hù)廣大員工的利益；基本養(yǎng)老保險暫停時是否中止提取企業(yè)年金；年金基金是否完整并與企業(yè)自有資金分離；基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)是否具有資格；投資策略的合規(guī)性；是否按規(guī)定提取有關(guān)費(fèi)用等。
?。ㄆ撸┦袆趧颖Ｕ闲姓块T定期或不定期對企業(yè)年金基金管理運(yùn)營情況進(jìn)行檢查。我市建立企業(yè)年金方案的企業(yè)和參與深圳市企業(yè)年金基金管理的受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和中介服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)予以積極配合。對違反企業(yè)年金管理有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的企業(yè)，由市勞動保障行政部門予以警告，責(zé)令其限期改正；對不按規(guī)定向企業(yè)年金監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送有關(guān)備案材料、違反規(guī)定管理運(yùn)營企業(yè)年金基金的機(jī)構(gòu)以及對市勞動保障行政部門組織的監(jiān)管活動不予配合或抵制的，市勞動保障行政部門有權(quán)予以通報并責(zé)令限期改正，逾期不改的，市勞動保障行政部門將有關(guān)違規(guī)情況報國家勞動保障部，建議國家勞動保障部取消其管理企業(yè)年金基金的資格。市勞動保障行政部門對企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)違反有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的，及時將有關(guān)情況通報相關(guān)的監(jiān)管部門。
?。ò耍┿y監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局等各監(jiān)管部門依法履行法定職責(zé)，發(fā)現(xiàn)受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人有違規(guī)行為的，應(yīng)及時處理并向勞動保障行政部門通報。
五、實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，積極推動企業(yè)年金制度的發(fā)展
企業(yè)年金關(guān)系到員工切身利益和企業(yè)發(fā)展,市政府鼓勵和支持具備條件的企業(yè)建立企業(yè)年金制度，企業(yè)繳費(fèi)在企業(yè)參加年金員工上年度工資總額6%以內(nèi)的部分,可從經(jīng)營成本中列支，超過6%的部分在企業(yè)自有資金中列支；員工個人繳費(fèi)的部分在本人稅后工資、薪金中負(fù)擔(dān)。
六、逐步規(guī)范企業(yè)年金制度
原按照《關(guān)于印發(fā)深圳市企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險方案的通知》（深府〔1997〕182號）建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險方案的企業(yè)，應(yīng)按照兩個《辦法》的規(guī)定修改企業(yè)年金方案并向市勞動保障行政部門備案。由市企業(yè)年金管理中心經(jīng)辦管理的企業(yè)年金基金，按照企業(yè)自愿選擇和市場化原則移交。由企業(yè)自辦的企業(yè)年金，應(yīng)成立企業(yè)年金理事會或委托符合資格的法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人，委托具有資格的賬戶管理人、托管人和投資管理人進(jìn)行企業(yè)年金管理。
2006年12月31日前申報企業(yè)年金方案的企業(yè)，企業(yè)和個人繳費(fèi)可以向前追溯到2004年5月1日，2007年1月1日后申報企業(yè)年金方案的企業(yè)，自方案備案當(dāng)月起繳費(fèi)。
七、其他
本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，原市政府《關(guān)于印發(fā)深圳市企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險方案的通知》（深府〔1997〕182號）同時廢止。
本辦法未盡事宜，按國家和廣東省有關(guān)企業(yè)年金的規(guī)定執(zhí)行。
